Dokumen yang Dibayar: Karakteristik dan Contoh

Dokumen yang harus dibayar adalah jumlah modal yang terutang melalui janji pembayaran tertulis secara formal. Pinjaman bank termasuk dalam akun ini. Mereka adalah kewajiban tertulis di mana Anda berjanji untuk membayar sejumlah uang tertentu di masa mendatang atau sesuai kebutuhan.

Dengan kata lain, hutang dokumen adalah pinjaman antara dua entitas. Menurut perjanjian ini, orang yang membuat dokumen menciptakan tanggung jawab ketika meminjam uang dari kreditor. Perusahaan setuju untuk mengembalikan uang dengan bunga masing-masing kepada kreditor di masa mendatang.

Perusahaan mencatat pinjaman pada neraca sebagai dokumen yang harus dibayar. Di sisi lain, kreditor mendaftarkan pinjaman sebagai piutang pada neraca, karena ia akan menerima pembayaran di masa depan. Mereka berbeda dari hutang dalam hal itu, meskipun keduanya merupakan kewajiban, hutang dokumen melibatkan surat promes tertulis.

Fitur

Karakteristik dokumen yang harus dibayar dapat dilihat ketika membuat perbandingan dengan hutang dagang.

Jenis perjanjian

Hutang akun adalah perjanjian informal, seringkali hanya verbal, antara pembeli dan penjual. Satu-satunya dokumen adalah pesanan pembelian pembeli dan faktur dari penjual.

Dokumen yang harus dibayar lebih rumit. Mereka melibatkan kontrak pinjaman formal dan tertulis, kadang-kadang dengan lusinan halaman.

Pemberi pinjaman dapat meminta perjanjian restriktif sebagai bagian dari kontrak untuk dokumen yang harus dibayar, seperti melarang pembayaran dividen kepada investor sementara sebagian dari pinjaman belum dibayarkan.

Perjanjian tersebut juga mungkin memerlukan jaminan, seperti bangunan yang dimiliki oleh perusahaan atau jaminan dari seseorang atau entitas lain.

Banyak surat promes memerlukan persetujuan formal dari dewan direksi perusahaan sebelum pemberi pinjaman memberikan dana.

Ketentuan dan keamanan

Hutang akun biasanya diganti dalam 30 hari tanpa bunga. Namun, beberapa penyedia mungkin menawarkan diskon untuk pembayaran di muka, seperti diskon 1% jika dibayar dalam waktu 10 hari setelah tanggal faktur.

Hutang dokumen diganti dalam jangka waktu lebih lama, dengan tanggal jatuh tempo tertentu; Mereka dapat mulai pada 90 hari dan memperpanjang hingga beberapa tahun. Pembayaran biasanya dalam jumlah tetap dengan modal dan bunga.

Dalam hal keamanan, pemasok produk dan layanan bergantung pada itikad baik pembeli untuk pembayaran. Hutang akun tidak diasuransikan dengan jaminan. Di sisi lain, surat promes biasanya mengambil aset tetap yang dibeli sebagai jaminan untuk pinjaman.

Dokumen yang harus dibayar biasanya digunakan untuk membeli aset tetap seperti peralatan, fasilitas pabrik dan properti. Ini adalah surat promes resmi untuk jumlah uang tertentu yang dibayar peminjam selama periode waktu tertentu, dengan bunga.

Dokumen dibayarkan dalam jangka pendek dan panjang

Hutang dokumen umumnya dilaporkan dalam neraca dalam dua kategori: jangka pendek dan jangka panjang.

Hutang dokumen diklasifikasikan dalam neraca sebagai liabilitas jangka pendek jika jatuh tempo dalam 12 bulan ke depan, atau sebagai liabilitas jangka panjang jika jatuh tempo lebih lambat dari tahun yang bersangkutan.

Misalnya, pinjaman jangka pendek untuk membeli inventaris tambahan sebagai persiapan untuk musim liburan akan diklasifikasikan sebagai kewajiban lancar, karena mungkin akan dibayarkan dalam waktu satu tahun.

Pembelian tanah, bangunan atau peralatan besar biasanya akan diklasifikasikan sebagai liabilitas jangka panjang, karena pinjaman jangka panjang akan dibayarkan selama bertahun-tahun.

Bagian jangka pendek dari hutang dokumen adalah jumlah yang terhutang dalam tahun berikutnya. Bagian jangka panjang adalah bagian yang berakhir lebih dari satu tahun.

Klasifikasi dokumen yang tepat harus dibayar sangat menarik dari sudut pandang seorang analis, untuk melihat apakah dokumen-dokumen ini berakhir dalam waktu dekat. Ini bisa mengindikasikan masalah likuiditas yang akan terjadi.

Contoh

Contoh dari hutang dokumen adalah pinjaman yang diberikan oleh bank kepada perusahaan HSC.

HSC meminjam $ 100.000 dari bank untuk membeli persediaan tahun ini. Perusahaan HSC menandatangani dokumen sebagai peminjam dan setuju untuk kembali ke pembayaran bulanan bank sebesar $ 2000, termasuk bunga $ 500 per bulan, sampai hutang dokumen dibayar penuh.

HSC membebankan $ 100.000 dalam akun tunai Anda dan mengkredit dokumen hutang Anda untuk jumlah pinjaman. Bank melakukan yang sebaliknya: mendebit rekening piutang Anda dan mengkredit rekening kas Anda.

Pada awal setiap bulan, HSC melakukan pembayaran pinjaman sebesar $ 2000, mendebit hutang akun sebesar $ 1500, mendebit rekening biaya bunga sebesar $ 500 dan mengkredit rekening tunai sebesar $ 2000.

Sekali lagi, bank mencatat sisi sebaliknya dari transaksi. Hutang uang tunai sebesar $ 2000, kreditkan piutang dokumen sebesar $ 1500 dan pendapatan bunga sebesar $ 500.

Rangkaian entri jurnal ini terjadi setiap tahun hingga dokumen yang dibayarkan sepenuhnya dibatalkan.

Perbedaan antara hutang akun dan hutang dokumen

Misalnya, jika perusahaan ingin meminjam $ 100.000 dari banknya, bank akan meminta eksekutif perusahaan untuk menandatangani kontrak pinjaman formal sebelum bank menyerahkan uangnya.

Bank juga dapat menuntut agar perusahaan berkomitmen pada jaminan dan bahwa pemilik perusahaan secara pribadi menjamin pinjaman.

Perusahaan akan mencatat pinjaman ini dalam hutang buku besar. Bank akan mencatat pinjaman dalam piutang dokumen buku besar Anda.

Berbeda dengan pinjaman bank, cukup hubungi salah satu pemasok perusahaan dan minta pengiriman produk atau persediaan. Hari berikutnya produk tiba dan tanda terima pengiriman ditandatangani.

Beberapa hari kemudian, perusahaan menerima faktur dari pemasok yang menetapkan bahwa pembayaran produk berakhir dalam 30 hari; transaksi ini tidak melibatkan surat promes.

Akibatnya, transaksi ini dicatat dalam hutang dagang buku besar perusahaan. Pemasok akan mencatat transaksi dengan debit di akunnya dari piutang aset dan kredit di akun penjualan.